Как исчислить сумму НДФЛ

28.06.2025 в 23:31

Порядок расчета налога на доходы физических лиц

НДФЛ рассчитывается как процент от налоговой базы с учетом предусмотренных вычетов. Рассмотрим правильную методику исчисления налога.

Формула расчета НДФЛ

Основная формула

Сумма НДФЛ = (Налоговая база - Налоговые вычеты) × Налоговая ставка

Ставки НДФЛ в 2024 году

Пошаговый расчет

1. Определение налоговой базы

1. Суммируйте все доходы, облагаемые НДФЛ
2. Исключите необлагаемые доходы
3. Учтите документально подтвержденные расходы

2. Применение вычетов

3. Исчисление налога

• Примените соответствующую ставку
• Округлите результат до полных рублей
• Для зарплаты - расчет за каждый месяц
• Для декларации - расчет за год

Пример расчета

Исходные данные

• Зарплата: 50 000 руб./мес
• Вычет на 1 ребенка: 1 400 руб./мес
• Ставка НДФЛ: 13%

Расчет

1. Налоговая база: 50 000 руб.
2. Вычет: 1 400 руб.
3. Облагаемая сумма: 50 000 - 1 400 = 48 600 руб.
4. НДФЛ: 48 600 × 13% = 6 318 руб.

Важные нюансы

• Налоговые агенты обязаны удерживать НДФЛ при выплате
• Физические лица подают декларацию до 30 апреля
• Уплата налога - до 15 июля следующего года
• Пеня за просрочку - 1/300 ставки ЦБ за каждый день